每經(jīng)記者｜黃鑫磊    每經(jīng)編輯｜張益銘    

6月27日，退市近一年的越博動力披露，公司及相關(guān)責(zé)任人近日收到中國證券監(jiān)督管理委員會（證監(jiān)會）下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。

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證監(jiān)會稱，越博動力涉嫌信息披露違法違規(guī)一案已調(diào)查完畢，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，擬對越博動力及相關(guān)責(zé)任人員給予警告，處以合計3080萬元罰款，并對其中兩名主體采取8至10年證券市場禁入措施。

除此之外，據(jù)“證監(jiān)會發(fā)布”微信公眾號6月27日晚消息，證監(jiān)會還擬首次對配合造假方同步追責(zé)，對兩名配合造假責(zé)任人分別處以200萬元、30萬元罰款。據(jù)悉，其中一人為越博動力前任董事長賀靖。

涉嫌虛增收入和利潤

據(jù)證監(jiān)會調(diào)查，2018年至2022年，越博動力通過虛構(gòu)新能源汽車動力總成銷售、視覺識別板卡代加工等業(yè)務(wù)以及退貨不入賬等方式虛增業(yè)務(wù)收入和利潤，導(dǎo)致上述年報存在虛假記載。

其中，2018年至2022年涉嫌虛增收入分別為4.25億元、2.63億元、1.38億元、9891.41萬元、2168.14萬元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的86.08%、67.88%、41.33%、32.25%、15.24%；涉嫌虛增利潤總額分別為1.53億元、3263.18萬元、3620.31萬元、2201.71萬元、-72.06萬元，占當(dāng)期披露利潤總額（按絕對值計算）的546.30%、4.00%、92.14%、8.01%、0.30%。

2020年，越博動力將子公司河南暢行智能動力科技有限公司（以下簡稱河南暢行）全部股權(quán)虛假轉(zhuǎn)讓至武漢匯創(chuàng)藍(lán)天新能源車輛運營有限公司（以下簡稱匯創(chuàng)藍(lán)天），導(dǎo)致2020年年度報告虛增利潤總額1900.48萬元，占當(dāng)期披露利潤總額（按絕對值計算）的48.37%。

2022年，越博動力按照總額法核算其以代理人身份開展的新能源車輛銷售收入，導(dǎo)致2022年半年度報告虛增營業(yè)收入7981.09萬元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的40.14%；虛增營業(yè)成本7981.09萬元。

據(jù)介紹，李占江2015年至2022年12月任越博動力董事長、總經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)越博動力經(jīng)營管理，并在2022年6月至12月代行董秘職責(zé)，在越博動力2018年至2021年年度報告、2022年半年度報告上簽字，保證報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。

然而，李占江決策并組織實施越博動力虛構(gòu)新能源汽車動力總成銷售、視覺識別板卡代加工等業(yè)務(wù)及虛假轉(zhuǎn)讓河南暢行等事項；未對越博動力新能源車輛銷售業(yè)務(wù)收入的核算方法審慎關(guān)注。

此外，2021年，越博動力向安慶中安供應(yīng)鏈管理有限責(zé)任公司借款，其中2400萬元直接用于償還李占江股份質(zhì)押款，占2021年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的18.69%。上述資金往來構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，越博動力未及時披露，也未在2021年年度報告中予以披露。

2021年，越博動力未及時披露3起重大訴訟，累計合同金額1.26億元，占2020年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的35.20%；2022年，越博動力未及時披露5起重大訴訟，累計合同金額2.31億元，占2021年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的179.70%。

李占江將越博動力借款用于償還其個人股份質(zhì)押款，并對上市公司隱瞞該信息；知悉重大訴訟情況，但未提醒公司積極履行信息披露義務(wù)。

前任董事長配合造假

公開資料顯示，賀靖曾在2022年年底至2024年3月?lián)卧讲﹦恿Χ麻L一職。不過，據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》發(fā)表的《上市公司聘請的董事長，竟然是“老賴”！任職僅3個月，就“主動請辭”》，賀靖曾被認(rèn)定為失信被執(zhí)行人，但他未如實向上市公司提供個人簡歷，此后便辭去董事長、董事職務(wù)。

而據(jù)證監(jiān)會調(diào)查，在這段履歷之前的2020年至2021年期間，賀靖在與李占江接觸中知悉越博動力“沖業(yè)績”的意圖，并根據(jù)李占江請求和安排，賀靖提供所控制的公司配合越博動力開展新能源汽車動力總成虛假銷售業(yè)務(wù)，共配合越博動力虛構(gòu)業(yè)務(wù)收入9106.13萬元；同時，賀靖還提供其控制的匯創(chuàng)藍(lán)天配合承接越博動力虛假出售的河南暢行。

另外，2019年至2021年期間，證監(jiān)會提到的另一名配合造假主體于懿在與李占江接觸中知悉越博動力“做大業(yè)務(wù)”的意圖，并根據(jù)李占江請求和安排，于懿提供他控制或聯(lián)絡(luò)的公司配合越博動力開展視覺識別板卡代加工等虛假業(yè)務(wù)，共配合越博動力虛構(gòu)業(yè)務(wù)收入2.7億元。

證監(jiān)會認(rèn)為，于懿、賀靖明知李占江主導(dǎo)越博動力經(jīng)營業(yè)績造假，仍連續(xù)多年配合開展相關(guān)虛假業(yè)務(wù)，與越博動力構(gòu)成共同違法，其中賀靖存在減輕情節(jié)。證監(jiān)會擬決定，對于懿給予警告，并處以200萬元罰款，對賀靖給予警告，并處以30萬元罰款。

多名責(zé)任人面臨處罰

2023年4月，越博動力發(fā)布會計差錯更正公告，同時在2022年年報中對2022年半年度報告按照總額法核算的新能源車輛銷售業(yè)務(wù)相關(guān)營業(yè)收入和成本數(shù)據(jù)按照凈額法進(jìn)行更正調(diào)整。

證監(jiān)會認(rèn)為，越博動力的上述行為違反有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成違法行為；對于越博動力2018年至2022年年度報告存在虛假記載的行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員是李占江、劉恒，其他直接責(zé)任人員是徐方偉、孟濤。

其中，李占江存在組織指使越博動力虛增新能源汽車銷售業(yè)務(wù)收入和利潤、虛假轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)及隱瞞關(guān)聯(lián)交易等行為，構(gòu)成2005年證券法第一百九十三條第三款，證券法第一百九十七條第一款、第二款所述情形。

對此，證監(jiān)會擬決定，對越博動力責(zé)令改正，給予警告，并處以1000萬元罰款；對李占江給予警告，并處以1350萬元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款500萬元，作為實控人罰款850萬元；對劉恒、徐方偉、孟濤、鐘孟光等前任董監(jiān)高人員給予警告，并分別處以400萬元、200萬元、100萬元、30萬元罰款。

同時，證監(jiān)會認(rèn)為，李占江決策、組織涉案違法行為，情節(jié)較為嚴(yán)重，劉恒參與組織實施涉案違法行為，情節(jié)較為嚴(yán)重，擬決定對李占江采取10年證券市場禁入措施，對劉恒采取8年證券市場禁入措施。

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